深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規(gui)范學校(xiao)內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)，健全內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)制度，根據《中華人(ren)民共(gong)和國審(shen)(shen)計(ji)(ji)法》、《審(shen)(shen)計(ji)(ji)署關(guan)于內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)的(de)規(gui)定》（審(shen)(shen)計(ji)(ji)署第4號(hao)令）、教(jiao)(jiao)育部(bu)《教(jiao)(jiao)育系統內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)規(gui)定》（教(jiao)(jiao)育部(bu)第17號(hao)令）、中國內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)協會《內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)基本準則》等有關(guan)法律、法規(gui)及制度，結合我校(xiao)實際(ji)，制定本規(gui)定。

　　第二條  學(xue)校(xiao)內部(bu)審計(ji)工作是指學(xue)校(xiao)內部(bu)審計(ji)機構和審計(ji)人員(yuan)依(yi)據國家相(xiang)關(guan)法(fa)律、法(fa)規(gui)、政策以(yi)及(ji)上級主(zhu)管(guan)部(bu)門和學(xue)校(xiao)的規(gui)章制度，對學(xue)校(xiao)及(ji)所屬單位財務收支等經濟活動的真實(shi)性(xing)、合法(fa)性(xing)和效益(yi)(yi)性(xing)進行獨立監督(du)、評價(jia)和服(fu)務的活動。旨在(zai)促進學(xue)校(xiao)及(ji)所屬各單位規(gui)范內部(bu)管(guan)理、遵守(shou)國家財經法(fa)規(gui)、加強黨風廉政建設(she)、提高教育資金(jin)使用(yong)效益(yi)(yi)，維護學(xue)校(xiao)合法(fa)權益(yi)(yi)，為學(xue)校(xiao)建設(she)和發展服(fu)務。

　　第三條  學(xue)校按照國家法(fa)律(lv)及有(you)關行政法(fa)規、規定，設立(li)內部審(shen)(shen)計(ji)(ji)機構，配(pei)備審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員，建立(li)健全內部審(shen)(shen)計(ji)(ji)制(zhi)(zhi)度，積極創造條件，促(cu)進內部審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作的法(fa)制(zhi)(zhi)化(hua)(hua)、制(zhi)(zhi)度化(hua)(hua)、規范(fan)化(hua)(hua)、常(chang)態化(hua)(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校審計部門在學校主要負責人或分管領導(dao)(dao)的(de)直接領導(dao)(dao)下(xia)，依據國家相關(guan)法律、法規、政策、規章及制度，獨立開展內部審計工作。同(tong)時接受上級審計機關(guan)的(de)業務指(zhi)導(dao)(dao)和檢查。

　　第五條  學校(xiao)應加強對審(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)的領導，定(ding)期部署和檢(jian)查審(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)，聽取審(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)匯(hui)報(bao)，及時批復審(shen)計(ji)(ji)報(bao)告(gao)，檢(jian)查審(shen)計(ji)(ji)意見和決(jue)定(ding)的執行(xing)情況，保(bao)證審(shen)計(ji)(ji)機構和審(shen)計(ji)(ji)人員履(lv)行(xing)審(shen)計(ji)(ji)職(zhi)責所必(bi)需的經費和工作(zuo)條件。

　　第六條  監(jian)察審計(ji)室是學校設立的獨立內部審計(ji)機(ji)構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保(bao)證(zheng)審(shen)計(ji)工(gong)(gong)作(zuo)所(suo)必需的人員編制，配備適合審(shen)計(ji)工(gong)(gong)作(zuo)需要(yao)的人員，并形成合理的專(zhuan)業(ye)、知識(shi)和年齡結構(gou)，保(bao)持審(shen)計(ji)隊(dui)伍的相對穩定。

　　監(jian)察(cha)審(shen)計室根據(ju)工作需要，經學(xue)校(xiao)(xiao)主(zhu)要負責人或分管領(ling)導(dao)批準，可聘請特(te)約審(shen)計員(yuan)、兼職(zhi)審(shen)計人員(yuan)或委托(tuo)社會中(zhong)介機構對有關事項進行審(shen)計，費(fei)用由學(xue)校(xiao)(xiao)支付。

　　第八條  監察審(shen)(shen)(shen)計室(shi)應(ying)積極組織審(shen)(shen)(shen)計人員參加業(ye)務(wu)培訓，開展(zhan)審(shen)(shen)(shen)計理論研(yan)討，不斷提高審(shen)(shen)(shen)計業(ye)務(wu)質量，并依法接(jie)受上級(ji)審(shen)(shen)(shen)計機關對監察審(shen)(shen)(shen)計室(shi)業(ye)務(wu)質量的(de)檢查(cha)和(he)評估(gu)。

　　審計人員實行持證上崗(gang)制度(du)和崗(gang)位培訓的后續教育制度(du)。

　　第九條  審計人員辦理審計事項，須嚴格遵守內(nei)(nei)部審計準則(ze)和內(nei)(nei)部審計人員職(zhi)業道德規范，嚴格執(zhi)行國家法(fa)律、法(fa)規規定的工作(zuo)程序。做(zuo)到(dao)依法(fa)審計、獨立監督、忠于職(zhi)守、堅持(chi)原則(ze)、客觀(guan)公正、廉潔奉公、保守秘密、勤(qin)奮敬(jing)業。不得濫(lan)用職(zhi)權、徇(xun)私(si)舞弊(bi)、玩(wan)忽職(zhi)守、泄露秘密。

　　為(wei)保證審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作的獨(du)立性，實行審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)回(hui)避(bi)制度(du)。審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)員(yuan)與被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)對(dui)象或(huo)被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事項有利(li)害(hai)關系的，必須回(hui)避(bi)。被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)有權申請審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)員(yuan)回(hui)避(bi)。審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)員(yuan)的回(hui)避(bi)，由監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室負責人(ren)(ren)(ren)決定(ding)。

　　第十條  學校審計(ji)人員依法實施獨立審計(ji)及行使內(nei)部審計(ji)監督權(quan)，受國(guo)家法律保護，任何組織和個人不得設置障礙或打擊(ji)報復(fu)。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計室按(an)照學(xue)校主(zhu)要負責(ze)人(ren)或(huo)分管領導(dao)的要求，履(lv)行下列職(zhi)責(ze)：

　　（一）對學校及(ji)(ji)所屬單位(wei)(含(han)占控(kong)股或主導地位(wei)的單位(wei)，下同)的財(cai)政收支(zhi)(zhi)、財(cai)務(wu)收支(zhi)(zhi)及(ji)(ji)其他(ta)有關的經濟活動進行審計；

　　（二）對學校及所屬單(dan)位預算內、預算外資金(jin)的管理和(he)使(shi)用情況進行審計；

　　（三）對(dui)學校內(nei)設(she)機構及所屬單位領(ling)導人(ren)員的任(ren)期經濟責任(ren)進行審計；

　　（四）對(dui)學校(xiao)及所屬(shu)單位(wei)基本建設(she)工程項(xiang)(xiang)目、維修、裝(zhuang)飾、裝(zhuang)修等工程項(xiang)(xiang)目進(jin)行審(shen)計；

　　（五）對(dui)學校及所屬單位內部控(kong)制(zhi)制(zhi)度(du)健全(quan)性和有(you)效性以及風險管理進行評審；

　　（六）對(dui)學校(xiao)及所屬單位經濟(ji)管理和效(xiao)益情(qing)況進行審(shen)計；

　　（七）對(dui)有關經濟(ji)活動提供咨(zi)詢服務；

　　（八）完(wan)成(cheng)學(xue)校主要負責人(ren)或(huo)分管領(ling)導以及上級主管部門交(jiao)辦(ban)的其(qi)他審(shen)計事項。

　　第十二條  監察(cha)審計(ji)室在履(lv)行內部審計(ji)職責時具有以(yi)下權(quan)限：

　　（一）參加學校有(you)關會(hui)議(yi)，組織(zhi)召開與審計事項有(you)關的(de)會(hui)議(yi)；

　　（二）參(can)與研究制定(ding)有關(guan)的規章制度，提出內部審計規章制度，由學校(xiao)審定(ding)后公布施行；

　　（三）要求(qiu)被審計(ji)單位按時報(bao)送(song)財務收支計(ji)劃、預算執(zhi)行情(qing)況、決算、會計(ji)報(bao)表和其他有關(guan)文件、資(zi)料；

　　（四(si)）檢查(cha)(cha)會計憑證、賬簿和(he)報表(biao)，查(cha)(cha)閱有關文件、資(zi)料和(he)證明材料，檢查(cha)(cha)資(zi)金和(he)財(cai)產，現場勘察實物(wu)；

　　（五）檢測有關的(de)計(ji)算機系(xi)統和相關電子數據(ju)、資料；

　　（六）向有關(guan)單(dan)位和個人調查(cha)與審計事(shi)項有關(guan)的(de)問題，并取得(de)相關(guan)文(wen)件、資料和證明材(cai)料；

　　（七）對正(zheng)在進行(xing)(xing)的嚴(yan)重違(wei)法(fa)違(wei)規、嚴(yan)重損失(shi)浪費行(xing)(xing)為，經(jing)學校領導(dao)批(pi)準，有權做出臨時(shi)制(zhi)止決定；

　　（八）對可能轉移、隱匿、篡改、毀(hui)棄會(hui)計憑證(zheng)、會(hui)計賬簿、會(hui)計報(bao)表以(yi)及與經(jing)濟(ji)活動有關(guan)的資料，經(jing)學校領導批準，有權采取(qu)暫(zan)時(shi)封存(cun)的臨時(shi)措施(shi)；

　　（九）提(ti)供糾(jiu)正、處理違法違規行為(wei)的(de)參考(kao)意見，提(ti)出改進內部管理、提(ti)高經濟效益的(de)建議(yi)；

　　（十(shi)）對違法(fa)(fa)違規和造成損(sun)失(shi)浪費(fei)行為提出(chu)糾(jiu)正、處理意見；對嚴重違法(fa)(fa)違紀(ji)和造成嚴重損(sun)失(shi)浪費(fei)的有關單位和個人，提出(chu)追究責任的建議；

　　（十一(yi)）對模(mo)范(fan)遵守(shou)財經法紀(ji)、經濟效益顯著(zhu)、貢獻(xian)突(tu)出(chu)的集體和個人，可以向學校領導提(ti)出(chu)給予(yu)表(biao)彰(zhang)的建議。

　　對認真履行(xing)職責、恪盡職守、堅持原則(ze)、做出顯著成績的審計(ji)人(ren)員(yuan)，可以建(jian)議(yi)學(xue)校給(gei)予精(jing)神或物(wu)質獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審(shen)計(ji)(ji)室應根據主要負責人(ren)或(huo)(huo)分管領(ling)導的意見和上(shang)級(ji)主管部門的要求，擬定(ding)審(shen)計(ji)(ji)工作計(ji)(ji)劃，報經(jing)主要負責人(ren)或(huo)(huo)分管領(ling)導批準(zhun)后組織(zhi)實施。

　　第十四條  監察(cha)審計室實行審計工(gong)作報告(gao)(gao)制度(du)，每年向學(xue)校主要負責(ze)人或(huo)分(fen)管領導提(ti)交本年度(du)審計工(gong)作報告(gao)(gao)。

　　第十五條  監(jian)察審計(ji)(ji)(ji)(ji)室根(gen)據審計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作計(ji)(ji)(ji)(ji)劃確定審計(ji)(ji)(ji)(ji)事(shi)項，組(zu)成審計(ji)(ji)(ji)(ji)組(zu)。了解被審計(ji)(ji)(ji)(ji)單位(wei)基本(ben)情況，編(bian)制審計(ji)(ji)(ji)(ji)方(fang)案，并在實施審計(ji)(ji)(ji)(ji)前向被審計(ji)(ji)(ji)(ji)單位(wei)送達審計(ji)(ji)(ji)(ji)通知書。被審計(ji)(ji)(ji)(ji)單位(wei)應配(pei)合(he)監(jian)察審計(ji)(ji)(ji)(ji)室的工(gong)(gong)作。

　　第十六條  審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)對審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)事項實(shi)施審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)，通過審(shen)(shen)(shen)(shen)查會計(ji)(ji)資(zi)料、審(shen)(shen)(shen)(shen)閱(yue)相關(guan)的文件資(zi)料、檢查現金及實(shi)物、向有關(guan)單位(wei)和個(ge)人(ren)調查等方式，取得有關(guan)證明(ming)材料，填寫審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)計(ji)組對審(shen)(shen)計(ji)事項(xiang)實施審(shen)(shen)計(ji)后，編制審(shen)(shen)計(ji)報(bao)(bao)告(gao)，報(bao)(bao)監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)室負責(ze)人審(shen)(shen)核后征求被(bei)審(shen)(shen)計(ji)單位(wei)意見。被(bei)審(shen)(shen)計(ji)單位(wei)應自接到審(shen)(shen)計(ji)報(bao)(bao)告(gao)（征求意見稿）之日起(qi)10個工作日內，將其書面(mian)意見送交(jiao)監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)室，逾期未送交(jiao)即(ji)視為無異議。

　　第十八條  審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)組根據(ju)監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室審(shen)定的(de)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)告對(dui)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)事項做(zuo)出(chu)評價(jia)，并(bing)出(chu)具審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)意見(jian)書；對(dui)違反(fan)國家規定的(de)財(cai)政收支、財(cai)務(wu)收支行為，需(xu)要依法處(chu)理、處(chu)罰的(de)，還應做(zuo)出(chu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)決定或者提出(chu)擬處(chu)理意見(jian)按程序報(bao)學校審(shen)定。

　　監(jian)(jian)察審(shen)計(ji)(ji)室將審(shen)計(ji)(ji)報告(gao)、審(shen)計(ji)(ji)意(yi)見書和(he)審(shen)計(ji)(ji)決定一并報學校主要(yao)負責人(ren)或分管領導(dao)審(shen)批(pi)，主要(yao)負責人(ren)或分管領導(dao)應在10個工作(zuo)日內批(pi)復，并責成(cheng)監(jian)(jian)察審(shen)計(ji)(ji)室具體(ti)辦理(li)和(he)監(jian)(jian)督執行。經批(pi)準的審(shen)計(ji)(ji)決定、審(shen)計(ji)(ji)意(yi)見書，須及時(shi)送達被(bei)(bei)審(shen)計(ji)(ji)單位(wei)和(he)有關(guan)單位(wei)，被(bei)(bei)審(shen)計(ji)(ji)單位(wei)和(he)有關(guan)單位(wei)必須執行。

　　第十九條  被(bei)審(shen)計(ji)單(dan)位(wei)和有(you)關(guan)(guan)單(dan)位(wei)對審(shen)計(ji)決定如(ru)有(you)異(yi)議，可以在收到審(shen)計(ji)決定之日起5個工作日內(nei)，向學(xue)校主要(yao)負(fu)責人或分管領(ling)(ling)導(dao)(dao)(dao)提(ti)出(chu)書面(mian)報告，主要(yao)負(fu)責人或分管領(ling)(ling)導(dao)(dao)(dao)應在10個工作日內(nei)做出(chu)是否更改的決定。如(ru)果被(bei)審(shen)計(ji)單(dan)位(wei)、相關(guan)(guan)單(dan)位(wei)或監(jian)察審(shen)計(ji)室對主要(yao)負(fu)責人或分管領(ling)(ling)導(dao)(dao)(dao)的決定存有(you)異(yi)議，可按(an)規(gui)定向上級內(nei)部審(shen)計(ji)機構提(ti)出(chu)復審(shen)。

　　第二十條  監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)室應對重要審(shen)計(ji)(ji)事項(xiang)進行(xing)后(hou)續審(shen)計(ji)(ji)，檢查審(shen)計(ji)(ji)決(jue)定或審(shen)計(ji)(ji)意見書的(de)執(zhi)行(xing)情況(kuang)和結(jie)果(guo)。

　　第二十一條  監察審計(ji)室在審計(ji)事項(xiang)結束后，應(ying)按照有關規(gui)定建立并(bing)妥善管(guan)理審計(ji)檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對(dui)違反本規定，有下(xia)列行為之一(yi)的被審計(ji)單位或(huo)(huo)個人，監察審計(ji)室(shi)可以視情節輕重，提出(chu)警告、通報批評、經濟處(chu)罰(fa)或(huo)(huo)移送(song)紀檢監察部門處(chu)理等(deng)建(jian)議，上報學校(xiao)主要(yao)負責人或(huo)(huo)分管(guan)領導(dao)，主要(yao)負責人或(huo)(huo)分管(guan)領導(dao)應及時予以處(chu)理：

　　（一）拒絕或拖延提供(gong)與審計事項有關(guan)的(de)文件、會計資料和證明材料的(de)；

　　（二）轉移、隱匿、篡改、銷毀有關文件和會計資(zi)料的；

　　（三）轉移、隱(yin)匿違法所得的(de)財產(chan)的(de)；

　　（四）弄虛作(zuo)假，隱(yin)瞞事(shi)實真相(xiang)的；

　　（五）阻撓(nao)審計人員行使(shi)職權，抗拒、破(po)壞監督檢查的；

　　（六）拒不執行審計意見書和審計決定的；

　　（七）報復陷害審計人員(yuan)和檢舉人的。

　　以上行(xing)為構成犯(fan)罪的(de)，應移交司法機關處理。

　　第二十三條  對違反本(ben)規定(ding)，有下列行(xing)為之一的審計機構和審計人員，學校應根(gen)據(ju)有關規定(ding)給予批評(ping)教育或(huo)行(xing)政處分：

　　（一）濫用職權(quan)，謀(mou)取私利的；

　　（二）弄虛作假，徇私舞弊的；

　　（三(san)）玩忽職守，給國家和(he)學(xue)校造成(cheng)重大損失的；

　　（四）泄(xie)露國(guo)家秘密和被審(shen)計單位秘密的。

　　以上(shang)行(xing)為構成犯罪的(de)，應移(yi)交(jiao)司(si)法機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規(gui)定未(wei)盡(jin)之事宜，依國家(jia)法律、法規(gui)執(zhi)行；本規(gui)定與國家(jia)法律、法規(gui)條文有出入的(de)，以國家(jia)法律、法規(gui)為準(zhun)。

　　第二十五條  本(ben)規定由監察審計(ji)室負責解(jie)釋。

　　第二十六條  本規定自下發之日起施(shi)行(xing)。

                                                         　　（2009年12月4日(ri)印發）