深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了(le)規(gui)范學校(xiao)內(nei)(nei)部審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作，健(jian)全(quan)內(nei)(nei)部審(shen)(shen)計(ji)制度，根據《中(zhong)華人民共和(he)國(guo)審(shen)(shen)計(ji)法》、《審(shen)(shen)計(ji)署關于內(nei)(nei)部審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作的規(gui)定(ding)》（審(shen)(shen)計(ji)署第4號令）、教育(yu)(yu)部《教育(yu)(yu)系統內(nei)(nei)部審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作規(gui)定(ding)》（教育(yu)(yu)部第17號令）、中(zhong)國(guo)內(nei)(nei)部審(shen)(shen)計(ji)協會《內(nei)(nei)部審(shen)(shen)計(ji)基(ji)本(ben)準(zhun)則》等有關法律(lv)、法規(gui)及制度，結合我校(xiao)實際，制定(ding)本(ben)規(gui)定(ding)。

　　第二條  學(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)內(nei)部審計工作(zuo)是指學(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)內(nei)部審計機構和(he)審計人員依據國(guo)家相關法(fa)(fa)(fa)律、法(fa)(fa)(fa)規、政策以及(ji)上級主管部門和(he)學(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)的(de)(de)規章(zhang)制度，對學(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)及(ji)所屬單(dan)位財(cai)務(wu)收支(zhi)等經濟活動的(de)(de)真實性(xing)、合(he)法(fa)(fa)(fa)性(xing)和(he)效益(yi)(yi)性(xing)進行獨立(li)監督、評價和(he)服務(wu)的(de)(de)活動。旨在促進學(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)及(ji)所屬各單(dan)位規范內(nei)部管理、遵守國(guo)家財(cai)經法(fa)(fa)(fa)規、加強(qiang)黨風廉政建設、提高教(jiao)育資金使用效益(yi)(yi)，維護學(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)合(he)法(fa)(fa)(fa)權益(yi)(yi)，為學(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)建設和(he)發展服務(wu)。

　　第三條  學校按(an)照國家(jia)法律及有關行政(zheng)法規、規定，設立內部(bu)審(shen)計機構，配備審(shen)計人(ren)員，建立健全內部(bu)審(shen)計制(zhi)度，積極創造條件，促進內部(bu)審(shen)計工作的(de)法制(zhi)化(hua)(hua)、制(zhi)度化(hua)(hua)、規范化(hua)(hua)、常(chang)態(tai)化(hua)(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學(xue)校審計(ji)部門在(zai)學(xue)校主要負責(ze)人或分(fen)管領導(dao)的直接領導(dao)下，依據(ju)國(guo)家(jia)相(xiang)關法律、法規、政策、規章(zhang)及制度，獨立開展內(nei)部審計(ji)工作。同時接受上級審計(ji)機關的業(ye)務指導(dao)和檢查(cha)。

　　第五條  學(xue)校應加強(qiang)對審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)的領導(dao)，定期部署和(he)檢查審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)，聽取審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)匯報(bao)，及(ji)時批復審(shen)(shen)計(ji)報(bao)告，檢查審(shen)(shen)計(ji)意見和(he)決定的執(zhi)行(xing)(xing)情(qing)況，保證審(shen)(shen)計(ji)機構和(he)審(shen)(shen)計(ji)人員履行(xing)(xing)審(shen)(shen)計(ji)職責(ze)所必需的經費(fei)和(he)工(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)條(tiao)件。

　　第六條  監(jian)察審計室是學校設立(li)的獨立(li)內(nei)部審計機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保(bao)證審(shen)計(ji)工作所(suo)必需的人(ren)員編制，配備適(shi)合(he)審(shen)計(ji)工作需要的人(ren)員，并(bing)形成合(he)理的專業、知識(shi)和年齡結(jie)構(gou)，保(bao)持審(shen)計(ji)隊伍的相(xiang)對穩定。

　　監察審(shen)計(ji)室根(gen)據工(gong)作需(xu)要，經學(xue)校主(zhu)要負責人或分(fen)管領導批準，可聘請特(te)約審(shen)計(ji)員、兼(jian)職審(shen)計(ji)人員或委托(tuo)社會中介(jie)機構(gou)對有關事項進行審(shen)計(ji)，費用由學(xue)校支付。

　　第八條  監(jian)察(cha)審計(ji)(ji)(ji)(ji)室(shi)(shi)應(ying)積極組織審計(ji)(ji)(ji)(ji)人員參加業(ye)務培訓，開展審計(ji)(ji)(ji)(ji)理論研討，不斷提(ti)高審計(ji)(ji)(ji)(ji)業(ye)務質量，并依法接受上級審計(ji)(ji)(ji)(ji)機關對(dui)監(jian)察(cha)審計(ji)(ji)(ji)(ji)室(shi)(shi)業(ye)務質量的檢查(cha)和評估。

　　審計人員實行持(chi)證上崗制度(du)(du)和崗位培訓的后續教育(yu)制度(du)(du)。

　　第九條  審(shen)計人(ren)員辦理審(shen)計事項(xiang)，須嚴格(ge)遵(zun)守(shou)內部審(shen)計準則和內部審(shen)計人(ren)員職(zhi)業道德(de)規(gui)范，嚴格(ge)執行國(guo)家(jia)法(fa)律、法(fa)規(gui)規(gui)定的工作程序。做到依法(fa)審(shen)計、獨立監(jian)督、忠于職(zhi)守(shou)、堅持原則、客觀(guan)公(gong)正、廉潔奉(feng)公(gong)、保(bao)守(shou)秘密(mi)、勤奮(fen)敬業。不得濫(lan)用(yong)職(zhi)權、徇私舞弊(bi)、玩忽(hu)職(zhi)守(shou)、泄露(lu)秘密(mi)。

　　為保證審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作的獨立性，實行審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)回(hui)避(bi)制(zhi)度。審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)與被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)對象或被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)事項有利害關系的，必須回(hui)避(bi)。被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位有權申請審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)回(hui)避(bi)。審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)的回(hui)避(bi)，由監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室負責人(ren)決定。

　　第十條  學校審計人(ren)員依法實施獨立審計及行使(shi)內部(bu)審計監督權(quan)，受國家法律保護，任何組織和個(ge)人(ren)不得設置(zhi)障(zhang)礙或打(da)擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監(jian)察審計室按照(zhao)學校(xiao)主要負責人或分管領導的要求，履(lv)行下列職責：

　　（一）對學校及(ji)所屬單(dan)位(wei)(wei)(含占控股(gu)或(huo)主導地位(wei)(wei)的單(dan)位(wei)(wei)，下同)的財政收支、財務收支及(ji)其(qi)他有關的經濟活動進行審計；

　　（二(er)）對學校及所(suo)屬單位預算內、預算外資(zi)金的管(guan)理和使(shi)用情況進行(xing)審計(ji)；

　　（三(san)）對學校內設(she)機構及(ji)所(suo)屬(shu)單位領導人員的任期經濟責任進行審(shen)計；

　　（四）對(dui)學校(xiao)及(ji)所屬單位基(ji)本建設工程(cheng)項目、維修、裝飾、裝修等工程(cheng)項目進行審計(ji)；

　　（五(wu)）對(dui)學校(xiao)及(ji)所(suo)屬單(dan)位內部控制(zhi)制(zhi)度健全性和有效性以及(ji)風險管理進行(xing)評審；

　　（六(liu)）對學校及所(suo)屬單位經濟(ji)管理和效益情況進(jin)行審計；

　　（七）對有(you)關經濟(ji)活動提供咨詢服務；

　　（八）完成(cheng)學校主要(yao)負(fu)責人或分管(guan)領導以及(ji)上級(ji)主管(guan)部(bu)門交(jiao)辦的其他審(shen)計事項。

　　第十二條  監(jian)察審計室(shi)在履(lv)行(xing)內部(bu)審計職責(ze)時具有(you)以下權限：

　　（一）參(can)加學校(xiao)有關會議(yi)(yi)，組(zu)織召開與審計事項有關的會議(yi)(yi)；

　　（二）參與研究制(zhi)定有關的(de)規(gui)章制(zhi)度，提(ti)出(chu)內部審計(ji)規(gui)章制(zhi)度，由學校審定后(hou)公布施(shi)行；

　　（三）要求被審計單位按時報送財務收支計劃、預算執行(xing)情況、決(jue)算、會計報表(biao)和其(qi)他有(you)關文件、資料；

　　（四）檢查會(hui)計憑(ping)證、賬簿和(he)(he)報(bao)表，查閱(yue)有關文件、資料和(he)(he)證明材料，檢查資金和(he)(he)財(cai)產，現場勘察實物；

　　（五）檢測(ce)有關的計算(suan)機系統和相關電子數據(ju)、資料；

　　（六）向有關單位(wei)和個人調(diao)查與審計事(shi)項有關的問題，并取得相關文件、資料(liao)(liao)和證明材料(liao)(liao)；

　　（七）對正在進行的嚴重(zhong)(zhong)違法(fa)違規(gui)、嚴重(zhong)(zhong)損失浪(lang)費(fei)行為，經(jing)學校領導批準，有權做(zuo)出臨時制止(zhi)決(jue)定；

　　（八）對可能(neng)轉移、隱匿、篡改(gai)、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟(ji)活動(dong)有(you)關的資料，經學校領導(dao)批準，有(you)權(quan)采取暫時封存的臨時措(cuo)施(shi)；

　　（九）提供糾正、處理違法違規(gui)行為的參考(kao)意(yi)見，提出改進內部管理、提高(gao)經濟效益(yi)的建議；

　　（十(shi)）對(dui)違法違規(gui)和(he)造成損(sun)失(shi)浪費行為提出(chu)糾正、處(chu)理意見；對(dui)嚴重違法違紀和(he)造成嚴重損(sun)失(shi)浪費的有關(guan)單(dan)位(wei)和(he)個人，提出(chu)追究責任(ren)的建議；

　　（十一）對(dui)模范遵守(shou)財經法紀(ji)、經濟效益顯(xian)著、貢獻突出的(de)(de)集體和個人(ren)，可以(yi)向學校領導提出給予表彰(zhang)的(de)(de)建議。

　　對(dui)認真履行職(zhi)責(ze)、恪盡職(zhi)守、堅持原則、做(zuo)出(chu)顯著成績(ji)的審計人員，可以建議學校給予精神(shen)或物質獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監(jian)察審計室(shi)應根據主要負責人或分管(guan)(guan)(guan)領導(dao)的意見和上級主管(guan)(guan)(guan)部門的要求，擬定審計工作計劃(hua)，報經主要負責人或分管(guan)(guan)(guan)領導(dao)批(pi)準后(hou)組織實施。

　　第十四條  監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)室(shi)實行審(shen)(shen)計(ji)工作報告制度(du)，每(mei)年向學校(xiao)主(zhu)要(yao)負責人或分管領導提交(jiao)本年度(du)審(shen)(shen)計(ji)工作報告。

　　第十五條  監察審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室根據審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)計(ji)(ji)(ji)劃(hua)確定審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事項，組(zu)成(cheng)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)組(zu)。了解被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)基(ji)本情況，編制審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)方(fang)案，并在(zai)實(shi)施審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)前向被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)送達審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)通(tong)知(zhi)書。被(bei)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)應配合監察審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室的工作(zuo)。

　　第十六條  審計(ji)人員對(dui)審計(ji)事項(xiang)實施審計(ji)，通(tong)過審查會計(ji)資料(liao)、審閱相關的(de)文件資料(liao)、檢查現金及實物、向有關單(dan)位和個(ge)人調查等(deng)方式，取得有關證明材料(liao)，填寫審計(ji)工作底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)組對(dui)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)事項實施審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)后，編制審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)告，報(bao)監(jian)察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室負責人審(shen)(shen)(shen)核后征求被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位意見(jian)。被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位應自接到審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)告（征求意見(jian)稿）之日起10個工作日內，將其書面(mian)意見(jian)送交監(jian)察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室，逾期未送交即(ji)視為無異(yi)議。

　　第十八條  審(shen)(shen)計(ji)組根據監(jian)察(cha)審(shen)(shen)計(ji)室(shi)審(shen)(shen)定的審(shen)(shen)計(ji)報(bao)告對審(shen)(shen)計(ji)事項做(zuo)出評價，并出具審(shen)(shen)計(ji)意見(jian)書；對違反(fan)國(guo)家(jia)規定的財政收(shou)支(zhi)、財務收(shou)支(zhi)行為，需(xu)要(yao)依法處(chu)理、處(chu)罰(fa)的，還應做(zuo)出審(shen)(shen)計(ji)決定或者(zhe)提出擬處(chu)理意見(jian)按(an)程序報(bao)學校審(shen)(shen)定。

　　監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)將審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報告(gao)、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)意見書和審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)決定一并報學校主要負責(ze)人或分管領(ling)(ling)導(dao)審(shen)(shen)(shen)批，主要負責(ze)人或分管領(ling)(ling)導(dao)應在(zai)10個(ge)工作(zuo)日內批復，并責(ze)成監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)具體辦(ban)理和監督執(zhi)行(xing)(xing)。經批準的(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)決定、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)意見書，須(xu)及時送達被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)(dan)位和有關單(dan)(dan)位，被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)(dan)位和有關單(dan)(dan)位必須(xu)執(zhi)行(xing)(xing)。

　　第十九條  被審計(ji)單(dan)位和(he)有關(guan)單(dan)位對審計(ji)決(jue)(jue)(jue)定如有異(yi)議，可以在收到(dao)審計(ji)決(jue)(jue)(jue)定之日(ri)起(qi)5個工作(zuo)日(ri)內(nei)，向(xiang)學校主(zhu)要(yao)負責(ze)人或(huo)(huo)(huo)分管(guan)領(ling)導(dao)提出(chu)書面報告，主(zhu)要(yao)負責(ze)人或(huo)(huo)(huo)分管(guan)領(ling)導(dao)應在10個工作(zuo)日(ri)內(nei)做出(chu)是(shi)否更(geng)改的(de)決(jue)(jue)(jue)定。如果被審計(ji)單(dan)位、相關(guan)單(dan)位或(huo)(huo)(huo)監察審計(ji)室對主(zhu)要(yao)負責(ze)人或(huo)(huo)(huo)分管(guan)領(ling)導(dao)的(de)決(jue)(jue)(jue)定存有異(yi)議，可按(an)規定向(xiang)上(shang)級內(nei)部審計(ji)機構提出(chu)復審。

　　第二十條  監察(cha)審計室應對重要審計事項(xiang)進(jin)行(xing)后續審計，檢查審計決定或(huo)審計意見書的執行(xing)情況和結果。

　　第二十一條  監察(cha)審計室在審計事項結束后，應按(an)照有關(guan)規定(ding)建立并(bing)妥善管理審計檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對(dui)違反本規定，有(you)下列行為之一的(de)被審(shen)計單位或(huo)(huo)個人，監察(cha)(cha)審(shen)計室可以視情節輕重，提出(chu)警告(gao)、通報批評、經濟處罰或(huo)(huo)移(yi)送紀檢(jian)監察(cha)(cha)部門(men)處理等建議，上(shang)報學(xue)校主(zhu)要負責(ze)人或(huo)(huo)分(fen)管領導(dao)，主(zhu)要負責(ze)人或(huo)(huo)分(fen)管領導(dao)應及時予以處理：

　　（一）拒絕或拖延提供與審計事項有(you)關的文件、會計資料(liao)和(he)證明材料(liao)的；

　　（二(er)）轉移、隱匿、篡改、銷毀有關(guan)文(wen)件(jian)和(he)會計(ji)資料的(de)；

　　（三）轉移、隱匿違法所得的財(cai)產的；

　　（四）弄虛作假，隱瞞(man)事實真相的；

　　（五(wu)）阻撓審計人(ren)員行(xing)使職權，抗(kang)拒、破(po)壞監督檢(jian)查的(de)；

　　（六）拒不執行審計意見書和審計決定的；

　　（七）報復陷害審計人員和(he)檢(jian)舉人的。

　　以上行(xing)為構(gou)成犯罪(zui)的，應移交(jiao)司法機(ji)關處理。

　　第二十三條  對違反本規定，有下列行(xing)(xing)為(wei)之一(yi)的審計機構和審計人(ren)員，學校應根(gen)據(ju)有關規定給予批評教(jiao)育或行(xing)(xing)政處分(fen)：

　　（一）濫(lan)用職權(quan)，謀取私利的(de)；

　　（二）弄(nong)虛作假(jia)，徇(xun)私舞弊的；

　　（三）玩忽職守，給國家和學校造(zao)成(cheng)重(zhong)大損失的；

　　（四(si)）泄露(lu)國家秘密(mi)和被(bei)審計(ji)單位秘密(mi)的。

　　以上行為構(gou)成犯(fan)罪的，應(ying)移交司法機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規(gui)定未盡之事宜，依國家(jia)法律、法規(gui)執行；本規(gui)定與國家(jia)法律、法規(gui)條文有出入的，以(yi)國家(jia)法律、法規(gui)為準。

　　第二十五條  本(ben)規定由監察審計室負責(ze)解釋。

　　第二十六條  本規定自下發(fa)之日起施行(xing)。

                                                         　　（2009年12月4日印發）