深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為(wei)了規(gui)范學校(xiao)內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)，健全內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)制(zhi)度，根據《中華人民共和國(guo)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)法(fa)》、《審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)署關(guan)于內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)的規(gui)定(ding)(ding)》（審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)署第4號令）、教育(yu)部(bu)(bu)(bu)《教育(yu)系(xi)統內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)規(gui)定(ding)(ding)》（教育(yu)部(bu)(bu)(bu)第17號令）、中國(guo)內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)協會《內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)基本(ben)(ben)準(zhun)則》等(deng)有關(guan)法(fa)律、法(fa)規(gui)及(ji)制(zhi)度，結合我校(xiao)實際，制(zhi)定(ding)(ding)本(ben)(ben)規(gui)定(ding)(ding)。

　　第二條  學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)內部(bu)審計(ji)工作是(shi)指學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)內部(bu)審計(ji)機(ji)構和(he)(he)審計(ji)人(ren)員依據國(guo)家(jia)相關(guan)法(fa)律、法(fa)規、政(zheng)策以及上(shang)級主管部(bu)門(men)和(he)(he)學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)的(de)規章(zhang)制度，對(dui)學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)及所(suo)屬單(dan)(dan)位(wei)財(cai)務收支等經濟(ji)活動(dong)(dong)的(de)真(zhen)實性(xing)、合法(fa)性(xing)和(he)(he)效(xiao)(xiao)益性(xing)進(jin)行獨立監督、評價(jia)和(he)(he)服(fu)務的(de)活動(dong)(dong)。旨在促(cu)進(jin)學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)及所(suo)屬各單(dan)(dan)位(wei)規范內部(bu)管理(li)、遵(zun)守國(guo)家(jia)財(cai)經法(fa)規、加強黨風(feng)廉(lian)政(zheng)建(jian)設、提高(gao)教育資金(jin)使用效(xiao)(xiao)益，維護學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)合法(fa)權(quan)益，為學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)建(jian)設和(he)(he)發(fa)展服(fu)務。

　　第三條  學校按(an)照(zhao)國家法律(lv)及有關行(xing)政法規、規定(ding)，設立(li)內部審計(ji)機構(gou)，配備審計(ji)人(ren)員，建立(li)健全(quan)內部審計(ji)制度，積極創造條件，促進內部審計(ji)工作的法制化、制度化、規范化、常態化。

第二章  組織和領導

　　第四條  學(xue)校審計部門(men)在學(xue)校主要負(fu)責(ze)人或分管領導(dao)(dao)的(de)直接領導(dao)(dao)下，依據國家(jia)相關法(fa)律(lv)、法(fa)規、政策、規章(zhang)及(ji)制度，獨立(li)開(kai)展內部審計工作。同時接受上級審計機關的(de)業(ye)務(wu)指導(dao)(dao)和檢查(cha)。

　　第五條  學校應加強對(dui)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作的領導，定(ding)期部署和(he)檢(jian)(jian)查審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作，聽取審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作匯報(bao)，及時批復(fu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)告，檢(jian)(jian)查審(shen)(shen)計(ji)(ji)意見和(he)決定(ding)的執行情況，保證審(shen)(shen)計(ji)(ji)機(ji)構(gou)和(he)審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員履行審(shen)(shen)計(ji)(ji)職責所必(bi)需(xu)的經費和(he)工(gong)(gong)作條件。

　　第六條  監(jian)察審(shen)計(ji)室是學校設立(li)的獨(du)立(li)內部(bu)審(shen)計(ji)機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證審計工作所必需的(de)(de)人員編制，配備適合審計工作需要(yao)的(de)(de)人員，并形成合理的(de)(de)專業、知(zhi)識和年齡結構，保持審計隊伍的(de)(de)相(xiang)對穩定。

　　監察審(shen)(shen)計室根據(ju)工作需要(yao)，經學校主要(yao)負責人或分管領導批準，可聘(pin)請特約審(shen)(shen)計員、兼職審(shen)(shen)計人員或委(wei)托社會中介機構(gou)對有關事項進行審(shen)(shen)計，費用由學校支付。

　　第八條  監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)室(shi)應積極組織審(shen)(shen)(shen)計(ji)人員參(can)加業務(wu)培訓(xun)，開展審(shen)(shen)(shen)計(ji)理論研討，不斷(duan)提高審(shen)(shen)(shen)計(ji)業務(wu)質量，并(bing)依法接受(shou)上級(ji)審(shen)(shen)(shen)計(ji)機關對監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)室(shi)業務(wu)質量的檢查和評估。

　　審(shen)計人(ren)員實行持證上崗(gang)制度和崗(gang)位培訓的(de)后續教育(yu)制度。

　　第九條  審(shen)計(ji)人員(yuan)辦理審(shen)計(ji)事項，須嚴(yan)格(ge)遵守內部審(shen)計(ji)準則和內部審(shen)計(ji)人員(yuan)職業道德規范，嚴(yan)格(ge)執(zhi)行(xing)國(guo)家法律、法規規定的(de)工作(zuo)程(cheng)序。做(zuo)到依法審(shen)計(ji)、獨(du)立監督、忠于職守、堅(jian)持原則、客觀公正、廉(lian)潔奉公、保(bao)守秘密(mi)、勤奮敬業。不得濫用職權、徇(xun)私舞弊、玩忽職守、泄露秘密(mi)。

　　為保證審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作的獨立性，實行(xing)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)回(hui)避(bi)制度(du)。審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)員與(yu)被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)對象或被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事(shi)項(xiang)有(you)利(li)害(hai)關系的，必須回(hui)避(bi)。被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)有(you)權申請審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)員回(hui)避(bi)。審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)員的回(hui)避(bi)，由(you)監(jian)察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室負責人(ren)(ren)決(jue)定。

　　第十條  學校審(shen)計人員依法(fa)實施(shi)獨(du)立審(shen)計及行使內部審(shen)計監督(du)權，受國家(jia)法(fa)律(lv)保護，任何(he)組織和個(ge)人不得(de)設置障(zhang)礙或打擊報(bao)復(fu)。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監(jian)察審計室(shi)按照學校(xiao)主要負責人或分(fen)管(guan)領導的(de)要求，履行下列職責：

　　（一(yi)）對學校及(ji)所(suo)屬(shu)單位(wei)(含(han)占(zhan)控股或主(zhu)導(dao)地位(wei)的單位(wei)，下同)的財政收支、財務收支及(ji)其他有關的經濟活動進(jin)行(xing)審計(ji)；

　　（二）對學校及所屬單位(wei)預(yu)算(suan)內、預(yu)算(suan)外(wai)資金的管理和使用(yong)情況進行(xing)審計；

　　（三）對學校(xiao)內設機構(gou)及所屬單位(wei)領(ling)導人員的任期經濟責任進行審計；

　　（四）對(dui)學校及所屬單位(wei)基本建設(she)工程項目(mu)、維修、裝飾、裝修等工程項目(mu)進行審計(ji)；

　　（五）對(dui)學(xue)校(xiao)及(ji)(ji)所(suo)屬單位內部控(kong)制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度(du)健全性和有(you)效性以及(ji)(ji)風(feng)險管理(li)進行(xing)評審；

　　（六(liu)）對學校(xiao)及所屬單位經濟管理(li)和效益情(qing)況進行審計；

　　（七）對有關(guan)經(jing)濟活動提供咨詢服務；

　　（八）完成學校主要負(fu)責人或分管領(ling)導(dao)以及上級主管部(bu)門交辦(ban)的其他審計事項。

　　第十二條  監察(cha)審計(ji)(ji)室在履(lv)行內部審計(ji)(ji)職責時具(ju)有以下權限：

　　（一）參加學校有(you)(you)關會議，組織(zhi)召開與審計事項有(you)(you)關的會議；

　　（二）參與(yu)研究(jiu)制定(ding)(ding)有關的規(gui)章制度，提出(chu)內部審計規(gui)章制度，由學(xue)校審定(ding)(ding)后(hou)公布(bu)施行；

　　（三）要求被審計(ji)(ji)單位按時報送財務(wu)收支計(ji)(ji)劃、預算執行情(qing)況、決(jue)算、會(hui)計(ji)(ji)報表和其他有關(guan)文件、資料(liao)；

　　（四(si)）檢查會計憑(ping)證(zheng)、賬簿(bu)和報(bao)表，查閱有(you)關文件、資(zi)料(liao)和證(zheng)明材料(liao)，檢查資(zi)金和財產，現場勘察實物；

　　（五）檢測有(you)關(guan)的(de)計算機系統和相關(guan)電子數據、資料；

　　（六）向有(you)(you)關單位和(he)個人調查與(yu)審(shen)計事(shi)項有(you)(you)關的問題(ti)，并取得相(xiang)關文(wen)件、資料(liao)和(he)證明材料(liao)；

　　（七）對正在(zai)進行的嚴重(zhong)違法違規、嚴重(zhong)損失浪費行為，經學(xue)校領導批準，有權做出(chu)臨時制止決定；

　　（八）對可能轉移、隱(yin)匿、篡改、毀(hui)棄(qi)會計(ji)憑證、會計(ji)賬(zhang)簿、會計(ji)報(bao)表以及與(yu)經濟活動有(you)關(guan)的資料，經學校領導(dao)批(pi)準，有(you)權采取暫時封存的臨時措施；

　　（九）提(ti)供糾正、處理違法(fa)違規行為的參考意(yi)見，提(ti)出改進內部管理、提(ti)高經濟效益的建議；

　　（十(shi)）對(dui)違法(fa)違規和(he)造(zao)成(cheng)損失浪費(fei)行(xing)為提出糾(jiu)正、處理意見；對(dui)嚴(yan)重(zhong)(zhong)違法(fa)違紀(ji)和(he)造(zao)成(cheng)嚴(yan)重(zhong)(zhong)損失浪費(fei)的有(you)關單位和(he)個(ge)人(ren)，提出追究(jiu)責(ze)任的建議；

　　（十一(yi)）對模范(fan)遵守財經(jing)法紀(ji)、經(jing)濟效益顯著(zhu)、貢(gong)獻突出的(de)集(ji)體和(he)個(ge)人，可以(yi)向學校領導提出給予表彰(zhang)的(de)建議。

　　對認(ren)真履行職(zhi)責、恪盡職(zhi)守、堅持原(yuan)則、做出(chu)顯(xian)著(zhu)成績的審(shen)計人員，可以建議學校給予(yu)精神或(huo)物質獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審計(ji)室應根據主要負(fu)責(ze)人或分管(guan)(guan)領導的意(yi)見(jian)和上(shang)級主管(guan)(guan)部門的要求，擬定(ding)審計(ji)工作計(ji)劃，報經(jing)主要負(fu)責(ze)人或分管(guan)(guan)領導批準后組織實施。

　　第十四條  監察審(shen)計室實行審(shen)計工作(zuo)報告制度，每年(nian)向學校主要負責人(ren)或分管領導提交本年(nian)度審(shen)計工作(zuo)報告。

　　第十五條  監察(cha)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)室根(gen)據審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工作計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)劃(hua)確定審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)事項，組(zu)(zu)成審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)組(zu)(zu)。了解被(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)單位(wei)基本情況，編制審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)方案，并在(zai)實施審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)前向被(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)單位(wei)送達審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)通(tong)知書。被(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)單位(wei)應配合監察(cha)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)室的工作。

　　第十六條  審計人員對(dui)審計事項實施審計，通過審查會(hui)計資料(liao)、審閱(yue)相關的文件資料(liao)、檢查現金(jin)及實物、向有關單位和(he)個人調查等方(fang)式，取得有關證明材料(liao)，填(tian)寫審計工作底(di)稿。

　　第十七條  審計組對審計事項實施審計后(hou)，編制審計報(bao)(bao)告，報(bao)(bao)監察審計室(shi)負責(ze)人(ren)審核后(hou)征(zheng)求被審計單位意見(jian)(jian)。被審計單位應(ying)自接(jie)到(dao)審計報(bao)(bao)告（征(zheng)求意見(jian)(jian)稿(gao)）之日(ri)起10個(ge)工(gong)作日(ri)內，將(jiang)其書面意見(jian)(jian)送(song)交監察審計室(shi)，逾期未送(song)交即視為(wei)無異議。

　　第十八條  審(shen)計組根據監察審(shen)計室審(shen)定(ding)的(de)審(shen)計報告對(dui)審(shen)計事項做(zuo)出(chu)評價，并(bing)出(chu)具審(shen)計意見書；對(dui)違反國家規定(ding)的(de)財(cai)(cai)政收支、財(cai)(cai)務收支行為，需要依(yi)法處(chu)理(li)、處(chu)罰的(de)，還應做(zuo)出(chu)審(shen)計決定(ding)或者提出(chu)擬(ni)處(chu)理(li)意見按程序(xu)報學(xue)校審(shen)定(ding)。

　　監(jian)察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)將審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報(bao)告(gao)、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)意見(jian)書和審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)決(jue)定一并(bing)報(bao)學(xue)校主(zhu)要負(fu)責(ze)人或分(fen)管(guan)領導審(shen)(shen)(shen)批，主(zhu)要負(fu)責(ze)人或分(fen)管(guan)領導應(ying)在10個(ge)工作(zuo)日內批復，并(bing)責(ze)成監(jian)察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)具體(ti)辦理和監(jian)督(du)執(zhi)行。經(jing)批準的審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)決(jue)定、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)意見(jian)書，須及時(shi)送(song)達(da)被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位和有關(guan)單(dan)位，被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位和有關(guan)單(dan)位必須執(zhi)行。

　　第十九條  被審(shen)計單(dan)位(wei)(wei)和有(you)關(guan)單(dan)位(wei)(wei)對審(shen)計決定如有(you)異(yi)議(yi)，可以在收到審(shen)計決定之日(ri)起5個(ge)工作日(ri)內，向學(xue)校主要(yao)負(fu)責(ze)人或(huo)分管領導提出書面報告，主要(yao)負(fu)責(ze)人或(huo)分管領導應在10個(ge)工作日(ri)內做出是否更(geng)改的決定。如果被審(shen)計單(dan)位(wei)(wei)、相關(guan)單(dan)位(wei)(wei)或(huo)監察審(shen)計室對主要(yao)負(fu)責(ze)人或(huo)分管領導的決定存(cun)有(you)異(yi)議(yi)，可按規定向上級內部審(shen)計機構提出復審(shen)。

　　第二十條  監察審計(ji)室應對重要審計(ji)事項進行后續審計(ji)，檢查審計(ji)決定或審計(ji)意見書的執行情況和結果(guo)。

　　第二十一條  監察審計室在審計事項結束后(hou)，應按照有關規定(ding)建立并妥(tuo)善管理審計檔(dang)案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反(fan)本(ben)規定(ding)，有下列行為之(zhi)一的被審計單位或(huo)個人，監察(cha)審計室可以(yi)視情節輕重，提出警(jing)告、通報(bao)批評、經濟處罰或(huo)移送紀(ji)檢監察(cha)部門處理等建議，上報(bao)學校主要(yao)負責(ze)人或(huo)分管領導，主要(yao)負責(ze)人或(huo)分管領導應(ying)及時予以(yi)處理：

　　（一）拒絕或拖(tuo)延提供與審計(ji)事(shi)項有關的文件(jian)、會計(ji)資料(liao)(liao)和證(zheng)明材料(liao)(liao)的；

　　（二）轉(zhuan)移(yi)、隱匿、篡改、銷毀有(you)關文件(jian)和會計資料的；

　　（三(san)）轉(zhuan)移(yi)、隱匿違法所得(de)的財產的；

　　（四）弄(nong)虛作假，隱瞞事實真相的；

　　（五）阻(zu)撓審計人員行使(shi)職(zhi)權，抗拒(ju)、破壞監督檢(jian)查的；

　　（六）拒(ju)不執(zhi)行審計意見書和審計決定(ding)的；

　　（七）報復陷害審(shen)計人員和檢舉人的。

　　以上行為(wei)構成犯(fan)罪的(de)，應移交司法機關處理。

　　第二十三條  對違反本(ben)規(gui)定(ding)，有下列行為之一(yi)的審計機(ji)構和(he)審計人員，學校應(ying)根據(ju)有關規(gui)定(ding)給予批評(ping)教育(yu)或行政處分：

　　（一）濫用職權(quan)，謀取私利的；

　　（二）弄虛作假，徇私(si)舞弊的(de)；

　　（三）玩忽職守，給國家和(he)學校造成重大損失的；

　　（四(si)）泄露國(guo)家秘密和(he)被審(shen)計單位秘密的。

　　以(yi)上行為(wei)構成犯(fan)罪的，應(ying)移交司法機關(guan)處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規(gui)定未盡之(zhi)事宜，依國(guo)家(jia)法律、法規(gui)執行；本規(gui)定與國(guo)家(jia)法律、法規(gui)條文(wen)有出入的，以(yi)國(guo)家(jia)法律、法規(gui)為準(zhun)。

　　第二十五條  本規定由監(jian)察審計室負(fu)責(ze)解釋。

　　第二十六條  本(ben)規定自下發之(zhi)日(ri)起施行。

                                                         　　（2009年(nian)12月4日印發）