深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為(wei)了(le)規范我(wo)校修繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目的審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)監督與管(guan)理(li)，保證工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目質(zhi)量，提高資金使用效(xiao)益，根據《中華人民共(gong)和(he)國審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)法》、審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)署《關(guan)于(yu)內部審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作的規定》、教(jiao)育(yu)部《教(jiao)育(yu)系統(tong)內部審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作規定》、《關(guan)于(yu)進一步加強(qiang)建設工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)、修繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)的通知》、《教(jiao)育(yu)系統(tong)基建、修繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)實施辦(ban)法》和(he)《廣東省教(jiao)育(yu)系統(tong)建設工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)辦(ban)法》，結合(he)我(wo)校實際(ji)，制(zhi)定本辦(ban)法。

　　第二條  本辦法所指修繕工程(cheng)項(xiang)目，是指在(zai)全校各校區實施的建筑(zhu)物維修、裝飾、改造、安裝、道路圍(wei)墻、園(yuan)林綠化、運動場地、供水(shui)供電改造、安全保衛(wei)消防設施、通信(xin)網絡等(deng)工程(cheng)項(xiang)目，項(xiang)目資金來源包括財政撥款、學校自籌、接受捐贈等(deng)。

　　第三條  本辦法所稱(cheng)修繕工程項(xiang)(xiang)目審(shen)計，是指學校(xiao)內部(bu)(bu)審(shen)計部(bu)(bu)門依據國家有關法律法規和制度規范，對修繕工程項(xiang)(xiang)目各階(jie)段業務管理活動(dong)的合法性、適當(dang)性、有效性所進行(xing)的確(que)認(ren)和評(ping)價活動(dong)。學校(xiao)審(shen)計部(bu)(bu)門負(fu)責組織實施修繕工程項(xiang)(xiang)目審(shen)計，業務主管部(bu)(bu)門應支持和配合審(shen)計部(bu)(bu)門開展工作，并對送審(shen)資(zi)料的真實性、合法性、完(wan)整(zheng)性負(fu)責。

　　第四條  修(xiu)繕(shan)工程(cheng)項目審(shen)計(ji)的目的是促(cu)進學校修(xiu)繕(shan)工程(cheng)項目管理水平的提高和有(you)效控制工程(cheng)造價(jia)。

　　第五條  修繕工(gong)程項目(mu)的(de)審計(ji)，實行(xing)先審計(ji)后結算(suan)的(de)規(gui)定(ding)，即審計(ji)范圍內的(de)項目(mu)，未經審計(ji)部(bu)門(men)審計(ji)，財務部(bu)門(men)不(bu)得(de)進行(xing)結算(suan)。

　　第六條   修(xiu)繕工程項目(mu)審計的基本原則是：

　　1.事前、事中(zhong)、事后審計(ji)有機結合(he)，審計(ji)部門對修(xiu)繕(shan)工程(cheng)項目實(shi)行全過程(cheng)、全方位的(de)審計(ji)監督。

　　2.必(bi)審(shen)與抽審(shen)相結合(he)。修(xiu)(xiu)繕工程結算(suan)，由(you)學(xue)校修(xiu)(xiu)繕工程的業務主管部(bu)(bu)門(men)一審(shen)，審(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)二審(shen)；單(dan)項工程經費2萬元(yuan)（含2萬元(yuan)）以上的項目必(bi)須(xu)由(you)學(xue)校審(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)審(shen)計(ji)(ji)；2萬元(yuan)以下的項目由(you)審(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)實行(xing)抽審(shen)。

　　3.修(xiu)繕工程項(xiang)目審(shen)計(ji)以內部審(shen)計(ji)為(wei)主，社會審(shen)計(ji)為(wei)輔。

　　第七條  修繕工程(cheng)項目(mu)審(shen)計(ji)工作的(de)主(zhu)要內(nei)容：

　　1.工程項目是否(fou)已(yi)納(na)入學校(xiao)年(nian)度計劃(hua)或得到校(xiao)領導的(de)批準（超出合(he)同(tong)(tong)金額(e)的(de)部分(fen)應需重新申(shen)請立項，簽訂補充(chong)協議或合(he)同(tong)(tong)）；

　　2.工程項(xiang)目所需資金是(shi)否落實(shi)；

　　3.預算是否符合相(xiang)關編制辦(ban)法(fa)、定額(e)和標準，是否經過(guo)業務主管部門造(zao)價工(gong)程(cheng)師審核；

　　4.需(xu)要(yao)招標的(de)工(gong)程項目是否按規定進(jin)行招標；

　　5.所(suo)簽(qian)合(he)同(tong)或協(xie)議書中的相關條款是否(fou)全面、合(he)規(gui)，施工合(he)同(tong)是否(fou)注明該合(he)同(tong)價是“未經審計的最高限(xian)價”；

　　6.工程進度款是否按合同規定(ding)進行支(zhi)付(fu)，有無超付(fu)；

　　7.工程所需設備(bei)、材料等是否按設計要求采(cai)購；

　　8.工程結(jie)算的編制依據(ju)是否有效，內容是否完整；

　　9.工(gong)程結算的(de)方式(shi)是(shi)否正(zheng)確，是(shi)否符(fu)合合同的(de)約定(ding)；

　　10.工程設計變更、施(shi)工簽證內(nei)容是(shi)(shi)否真(zhen)實，手續是(shi)(shi)否齊全，資(zi)料是(shi)(shi)否符合(he)要(yao)求；

　　11.工(gong)程(cheng)(cheng)設計變更、施工(gong)簽(qian)證的結算(suan)增減(jian)項目及工(gong)程(cheng)(cheng)量計算(suan)是(shi)(shi)否(fou)準(zhun)確，是(shi)(shi)否(fou)存在工(gong)程(cheng)(cheng)項目和(he)工(gong)程(cheng)(cheng)量只增不(bu)減(jian)從而提高(gao)工(gong)程(cheng)(cheng)造(zao)價(jia)的風險(xian)；

　　12.工程(cheng)設(she)計變(bian)更、施工簽證的結算項目單(dan)價是否準確、合理(li)；

　　13.工程設計變更、施(shi)工簽證的取費標準是否準確，是否與合同相符；

　　14.合同報價(jia)中未做(zuo)項(xiang)目是(shi)否已做(zuo)減項(xiang)處理(li)，計算是(shi)否準確；材(cai)料價(jia)差的(de)調整是(shi)否合理(li)；

　　15.修繕工(gong)程項目需(xu)要審(shen)計的其他(ta)內容。

　　第八條  修繕工(gong)程項目審(shen)計(ji)工(gong)作的主要程序：

　　1.工程項(xiang)目立項(xiang)備案

　　業(ye)務主管部(bu)門將學校批(pi)準的年度修繕工程(cheng)項目計劃及時送(song)學校審計部(bu)門備案；計劃外(wai)項目，須(xu)向審計部(bu)門提(ti)交(jiao)立項和資金落實批(pi)文。

　　2.招投標監督

　　校內(nei)招(zhao)標(biao)(biao)的修(xiu)繕工程項目，審(shen)計部門對招(zhao)標(biao)(biao)活動全(quan)過程進行(xing)審(shen)計監督，招(zhao)標(biao)(biao)文(wen)件經審(shen)計部門備案后方可上網公告。

　　3.合同的審核、報批

　　修繕工程(cheng)項目(mu)的業務主管部門(men)(men)應根據《深圳職業技(ji)術學院建設(she)工程(cheng)合(he)同審(shen)(shen)計實(shi)施辦法（試行）》，在(zai)正式(shi)簽訂(ding)合(he)同前將立項和資金落實(shi)批文、合(he)同審(shen)(shen)批表、合(he)同草(cao)擬稿、中標(biao)通知書(shu)等相關(guan)資料送審(shen)(shen)計部門(men)(men)審(shen)(shen)核。

　　4.施工階段(duan)監督(du)

　　修繕(shan)工程(cheng)(cheng)項目(mu)的(de)業務主管部門應(ying)嚴(yan)格按(an)(an)有關規(gui)定(ding)執行(xing)設計變(bian)更和現場簽證，工程(cheng)(cheng)進度(du)款應(ying)按(an)(an)工程(cheng)(cheng)實際進度(du)支(zhi)付(fu)(fu)，付(fu)(fu)至合同總金額的(de)60%止付(fu)(fu)，剩余款待結算(suan)審計后，按(an)(an)合同約定(ding)支(zhi)付(fu)(fu)。

　　5.工程結算(suan)審計

　　工(gong)程竣工(gong)驗收后(hou)(hou)，由學(xue)校業務主管部門(men)組織項目管理人員對(dui)修繕工(gong)程項目結算進(jin)行一審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計(ji)部門(men)在(zai)一審(shen)(shen)的(de)基礎(chu)上審(shen)(shen)定結算價。業務主管部門(men)應在(zai)工(gong)程竣工(gong)驗收合格(ge)三(san)個月內(nei)，向學(xue)校審(shen)(shen)計(ji)部門(men)提交審(shen)(shen)計(ji)申請(qing)及送審(shen)(shen)資料。送審(shen)(shen)資料不全的(de)，審(shen)(shen)計(ji)部門(men)不予審(shen)(shen)計(ji)，業務主管部門(men)應補齊(qi)相關資料后(hou)(hou)再行送審(shen)(shen)。不能(neng)按時送審(shen)(shen)的(de)，需向審(shen)(shen)計(ji)部門(men)做出(chu)書面說明，并(bing)列出(chu)送審(shen)(shen)時間(jian)表。

　　第九條  修繕(shan)工程項(xiang)目(mu)業(ye)務主管部門應積極配合審(shen)(shen)計(ji)部門的審(shen)(shen)計(ji)工作，并根據(ju)修繕(shan)工程審(shen)(shen)計(ji)的不同(tong)階段要求(qiu)在(zai)規定期(qi)限內提供(gong)下列資(zi)料：

　　1.工程項(xiang)(xiang)目立項(xiang)(xiang)和資金落(luo)實批準文件；

　　2.招、投標文件、招標答疑文件、評標紀要及(ji)中(zhong)標通知書；

　　3.與工(gong)程結算(suan)有關的(de)合同（施工(gong)、采購(gou)、設計(ji)、監理、勘(kan)察等(deng)合同、協議）；

　　4.經(jing)業務主(zhu)管部(bu)門審(shen)批(pi)的(de)施工圖紙（審(shen)核人簽字并加(jia)蓋公章的(de)全(quan)套圖紙）；

　　5.設計變更、現場簽(qian)證、隱(yin)蔽工程有(you)效文件等資(zi)料；

　　6.竣工(gong)(gong)資料(liao)（竣工(gong)(gong)圖紙(zhi)、質量(liang)驗(yan)收(shou)(shou)合格證明、竣工(gong)(gong)驗(yan)收(shou)(shou)報告）；

　　7.工程竣工結(jie)算書（業務主(zhu)管(guan)部門初審人簽字(zi)及加蓋(gai)單位公章）、工程量計算書、材料(liao)設備價差調整依據；

　　8.業(ye)務(wu)主管部門提請審計的申請（注(zhu)明工(gong)程簡介(jie)及對工(gong)程造價的初審結果(guo)及送(song)審價）；

　　9.審(shen)計工作需要提供的(de)其他資(zi)料。

　　第十條  經學校領導批準(zhun)，審(shen)計(ji)部門可以根(gen)據修繕工程(cheng)項目審(shen)計(ji)業務的需要，聘請具有相(xiang)應資質的社會中介機構參與項目審(shen)計(ji)，所需費(fei)用由學校專(zhuan)項列支。

　　第十一條  審(shen)計中發(fa)現相(xiang)關工作(zuo)人(ren)員有下列違反財(cai)經法(fa)紀(ji)(ji)和(he)損(sun)害學校(xiao)利益行(xing)為(wei)的(de)，應當按照有關規定進行(xing)處(chu)(chu)理；情節嚴重(zhong)的(de)，審(shen)計部(bu)門向學校(xiao)提出(chu)處(chu)(chu)理、處(chu)(chu)罰的(de)意見和(he)建議；構成(cheng)犯(fan)罪的(de)，提出(chu)移交紀(ji)(ji)檢、監察和(he)司法(fa)部(bu)門處(chu)(chu)理的(de)建議。

　　1.修繕(shan)工程項(xiang)目資金不落實或年度投資未(wei)按(an)規定到位的；

　　2.將工程項目分(fen)拆發包(bao)規避招(zhao)標或不按(an)規定(ding)進(jin)行招(zhao)標的(de)；

　　3.不按招標文(wen)(wen)件(jian)、投標文(wen)(wen)件(jian)訂立(li)合(he)同，或擅自背離合(he)同實質(zhi)性內容另(ling)行(xing)訂立(li)協議的；

　　4.現場簽證資料不實的；

　　5.工程結(jie)(jie)算(suan)(suan)未經審(shen)計，采取各(ge)種辦法擅自辦理結(jie)(jie)算(suan)(suan)以(yi)及工程結(jie)(jie)算(suan)(suan)，高估(gu)冒算(suan)(suan)或重復結(jie)(jie)算(suan)(suan)的；

　　6.超付工(gong)程(cheng)進(jin)度款、虛(xu)報(bao)投資(zi)完成(cheng)、虛(xu)列建(jian)設成(cheng)本、隱匿結余資(zi)金(jin)(jin)、轉移、挪(nuo)用工(gong)程(cheng)項(xiang)目資(zi)金(jin)(jin)的(de)；

　　7.有貪污受賄(hui)、收(shou)取回(hui)扣(kou)或嚴重(zhong)失職、瀆職等造成(cheng)重(zhong)大損失浪(lang)費等違(wei)法違(wei)紀行為的(de)；

　　8.違反國家投資與建設管理(li)法規(gui)的其他行為。

　　第十二條  審計中發(fa)現有串(chuan)通投標、投標文(wen)件弄虛(xu)作假、高(gao)估冒算、故意重復上報結(jie)算等違規行為的施工單位，視情(qing)節取消其一至三年承擔學校修繕工程(cheng)項目的資格(ge)。

　　第十三條  審(shen)計人員(yuan)在修繕(shan)工程(cheng)項(xiang)目審(shen)計中要(yao)做(zuo)(zuo)到客觀公(gong)正(zheng)、實事求是(shi)、廉潔奉(feng)公(gong)，維護學校(xiao)的(de)合法權(quan)益，確保工程(cheng)項(xiang)目造(zao)價的(de)真實和準確。對在修繕(shan)工程(cheng)項(xiang)目審(shen)計工作(zuo)中認真履行(xing)職(zhi)責(ze)、堅持(chi)原則、做(zuo)(zuo)出顯著成績(ji)的(de)審(shen)計人員(yuan)，學校(xiao)應(ying)給予(yu)精神或物質獎勵。對濫用職(zhi)權(quan)、徇私舞弊、玩(wan)忽職(zhi)守、泄(xie)露(lu)秘密的(de)審(shen)計人員(yuan)，學校(xiao)依照有關規(gui)定予(yu)以處理(li)；情節嚴重的(de)，移交司法機關處理(li)。

　　第十四條  本(ben)辦法未盡事宜，依(yi)照國家法律(lv)、法規及規章執(zhi)行。

　　第十五條  本辦法(fa)由學(xue)校(xiao)審計部門負責解釋。

　　第十六條  本辦法(fa)自公布(bu)之日起施行。

                                                          　　（2009年11月(yue)26日印發）