深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了(le)規范我(wo)校修(xiu)繕(shan)(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)的審(shen)計(ji)(ji)監督與管理，保證(zheng)工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)質(zhi)量，提高資金使(shi)用效(xiao)益，根據(ju)《中華人民共和(he)國審(shen)計(ji)(ji)法(fa)》、審(shen)計(ji)(ji)署(shu)《關(guan)于內部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作的規定》、教(jiao)(jiao)育部(bu)(bu)《教(jiao)(jiao)育系統內部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作規定》、《關(guan)于進一步加強(qiang)建設工(gong)程(cheng)、修(xiu)繕(shan)(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)(ji)的通知》、《教(jiao)(jiao)育系統基建、修(xiu)繕(shan)(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)(ji)實施辦法(fa)》和(he)《廣(guang)東(dong)省(sheng)教(jiao)(jiao)育系統建設工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)(ji)辦法(fa)》，結合(he)我(wo)校實際，制(zhi)定本辦法(fa)。

　　第二條  本辦法(fa)所指修(xiu)繕工程項(xiang)目(mu)，是指在全(quan)校各校區(qu)實(shi)施(shi)的建(jian)筑物維(wei)修(xiu)、裝飾、改(gai)造(zao)、安裝、道路圍墻、園林綠(lv)化、運動場地、供水供電改(gai)造(zao)、安全(quan)保衛消防設施(shi)、通信網(wang)絡(luo)等工程項(xiang)目(mu)，項(xiang)目(mu)資金來源(yuan)包(bao)括(kuo)財政撥款(kuan)、學校自(zi)籌、接受捐贈等。

　　第三條  本辦法所稱修繕(shan)工(gong)程項(xiang)目審(shen)(shen)計(ji)(ji)，是指學(xue)校內部(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門依(yi)據國家有(you)關法律法規和(he)制度規范，對修繕(shan)工(gong)程項(xiang)目各階(jie)段業(ye)務(wu)管(guan)(guan)理活(huo)動的合(he)(he)法性(xing)(xing)(xing)、適當性(xing)(xing)(xing)、有(you)效(xiao)性(xing)(xing)(xing)所進行的確認和(he)評(ping)價活(huo)動。學(xue)校審(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門負責(ze)組織實(shi)(shi)施修繕(shan)工(gong)程項(xiang)目審(shen)(shen)計(ji)(ji)，業(ye)務(wu)主管(guan)(guan)部(bu)(bu)門應支持和(he)配(pei)合(he)(he)審(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門開展工(gong)作，并對送(song)審(shen)(shen)資料的真(zhen)實(shi)(shi)性(xing)(xing)(xing)、合(he)(he)法性(xing)(xing)(xing)、完(wan)整(zheng)性(xing)(xing)(xing)負責(ze)。

　　第四條  修繕(shan)工(gong)程項(xiang)目(mu)審計(ji)的目(mu)的是促進學校修繕(shan)工(gong)程項(xiang)目(mu)管(guan)理水平的提高和有(you)效控制工(gong)程造價。

　　第五條  修繕工程項目(mu)(mu)的審計，實行先審計后結算的規(gui)定，即審計范圍內的項目(mu)(mu)，未經審計部門審計，財務部門不得進(jin)行結算。

　　第六條   修繕工程項目審計的基本原則是：

　　1.事(shi)前、事(shi)中、事(shi)后(hou)審(shen)計(ji)有(you)機結(jie)合(he)，審(shen)計(ji)部門對修(xiu)繕工程項目實行全過程、全方位的審(shen)計(ji)監督(du)。

　　2.必審(shen)與抽審(shen)相結合。修繕工(gong)程(cheng)(cheng)結算，由學校修繕工(gong)程(cheng)(cheng)的業務主(zhu)管部門一審(shen)，審(shen)計部門二(er)審(shen)；單項(xiang)(xiang)工(gong)程(cheng)(cheng)經費2萬(wan)元(yuan)（含2萬(wan)元(yuan)）以(yi)上(shang)的項(xiang)(xiang)目必須由學校審(shen)計部門審(shen)計；2萬(wan)元(yuan)以(yi)下的項(xiang)(xiang)目由審(shen)計部門實行抽審(shen)。

　　3.修繕工程項目審計(ji)以內部審計(ji)為主(zhu)，社會審計(ji)為輔。

　　第七條  修繕工程項目審計工作的(de)主(zhu)要(yao)內容：

　　1.工程項目(mu)是否(fou)已納入學校(xiao)年度計劃或(huo)得(de)到(dao)校(xiao)領導的(de)批準（超(chao)出合(he)同金額的(de)部分應需重新申請立(li)項，簽訂(ding)補充(chong)協議或(huo)合(he)同）；

　　2.工程(cheng)項目所(suo)需(xu)資金(jin)是否落實(shi)；

　　3.預(yu)算是(shi)否符合相關編制辦法(fa)、定額和(he)標準，是(shi)否經過業務主管部門造價工程師審核；

　　4.需要招標的工程項目是否(fou)按規定(ding)進(jin)行招標；

　　5.所簽合(he)同(tong)或協(xie)議書(shu)中的相關條款是(shi)否(fou)全面(mian)、合(he)規，施工合(he)同(tong)是(shi)否(fou)注明該合(he)同(tong)價是(shi)“未經審(shen)計的最高限價”；

　　6.工程進(jin)度款是否按合同規(gui)定進(jin)行支付，有無(wu)超付；

　　7.工程所需設備、材料等是否按(an)設計要求采購(gou)；

　　8.工程(cheng)結算的編制依據是(shi)否(fou)有效，內容是(shi)否(fou)完整；

　　9.工程結算的(de)方式是否正(zheng)確，是否符合(he)合(he)同的(de)約定；

　　10.工程設(she)計變更、施工簽證(zheng)內容是否(fou)真(zhen)實，手續(xu)是否(fou)齊全，資料(liao)是否(fou)符合要求；

　　11.工程(cheng)(cheng)(cheng)設計變更、施工簽證(zheng)的(de)(de)結算(suan)增減項(xiang)目及工程(cheng)(cheng)(cheng)量(liang)計算(suan)是(shi)否準確，是(shi)否存在(zai)工程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目和工程(cheng)(cheng)(cheng)量(liang)只增不減從而(er)提高工程(cheng)(cheng)(cheng)造價的(de)(de)風險；

　　12.工(gong)程(cheng)設(she)計(ji)變更(geng)、施工(gong)簽證的結算項目單(dan)價(jia)是否準(zhun)確、合理；

　　13.工程設計變更、施工簽(qian)證的取費標準是(shi)否(fou)準確，是(shi)否(fou)與合同相符；

　　14.合同報(bao)價中未做(zuo)項目是(shi)否(fou)已做(zuo)減項處理，計算(suan)是(shi)否(fou)準確；材(cai)料價差(cha)的調整是(shi)否(fou)合理；

　　15.修繕工程項目(mu)需要(yao)審計的其他內容(rong)。

　　第八條  修繕(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)目審計(ji)工(gong)作(zuo)的(de)主要程(cheng)序：

　　1.工程項目立項備案

　　業務主管部(bu)門(men)將學校(xiao)批(pi)準的年(nian)度修繕工程(cheng)項(xiang)目計劃及時(shi)送學校(xiao)審(shen)計部(bu)門(men)備案；計劃外(wai)項(xiang)目，須(xu)向審(shen)計部(bu)門(men)提交(jiao)立項(xiang)和資金落實(shi)批(pi)文(wen)。

　　2.招投標監督

　　校內招(zhao)標(biao)的修繕工(gong)程項目，審(shen)(shen)計部門對(dui)招(zhao)標(biao)活動全過程進行審(shen)(shen)計監督(du)，招(zhao)標(biao)文件經審(shen)(shen)計部門備案后方可上網公告。

　　3.合同的審(shen)核、報(bao)批(pi)

　　修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項目的業務(wu)主(zhu)管部門應根據《深圳職業技術學院建設工(gong)程(cheng)合(he)同審(shen)(shen)計(ji)實施辦法（試行）》，在正式簽訂(ding)合(he)同前將立項和資(zi)金落實批文、合(he)同審(shen)(shen)批表、合(he)同草擬(ni)稿、中標(biao)通知(zhi)書等相關資(zi)料送審(shen)(shen)計(ji)部門審(shen)(shen)核。

　　4.施工階段(duan)監督

　　修繕工(gong)(gong)程(cheng)項目的業務主管部門應嚴格按(an)有(you)關規定執行設計變更(geng)和現場簽證(zheng)，工(gong)(gong)程(cheng)進(jin)度款應按(an)工(gong)(gong)程(cheng)實(shi)際進(jin)度支(zhi)(zhi)付(fu)，付(fu)至合同(tong)總金額的60%止付(fu)，剩余款待結(jie)算(suan)審計后，按(an)合同(tong)約(yue)定支(zhi)(zhi)付(fu)。

　　5.工程結算審(shen)計

　　工(gong)程竣工(gong)驗(yan)收后，由學校業務(wu)主(zhu)(zhu)管(guan)部(bu)門(men)組織(zhi)項目(mu)管(guan)理人(ren)員對修繕(shan)工(gong)程項目(mu)結(jie)算進行一(yi)審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)在一(yi)審(shen)(shen)的(de)基(ji)礎上審(shen)(shen)定結(jie)算價。業務(wu)主(zhu)(zhu)管(guan)部(bu)門(men)應在工(gong)程竣工(gong)驗(yan)收合格三個月內(nei)，向(xiang)學校審(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)提交審(shen)(shen)計(ji)(ji)申請及送(song)審(shen)(shen)資料。送(song)審(shen)(shen)資料不(bu)全的(de)，審(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)不(bu)予審(shen)(shen)計(ji)(ji)，業務(wu)主(zhu)(zhu)管(guan)部(bu)門(men)應補(bu)齊相關資料后再(zai)行送(song)審(shen)(shen)。不(bu)能按時(shi)送(song)審(shen)(shen)的(de)，需向(xiang)審(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)做(zuo)出(chu)書面說明，并列(lie)出(chu)送(song)審(shen)(shen)時(shi)間(jian)表。

　　第九條  修(xiu)繕工程(cheng)項目業務(wu)主管部門應(ying)積(ji)極配(pei)合審(shen)(shen)計部門的審(shen)(shen)計工作(zuo)，并根據修(xiu)繕工程(cheng)審(shen)(shen)計的不同(tong)階(jie)段要求(qiu)在規定期限(xian)內提供(gong)下列資料：

　　1.工程項目立項和資金落實(shi)批準文(wen)件；

　　2.招、投標(biao)(biao)(biao)文件(jian)、招標(biao)(biao)(biao)答疑文件(jian)、評標(biao)(biao)(biao)紀(ji)要(yao)及中標(biao)(biao)(biao)通知書；

　　3.與工(gong)程結(jie)算有關(guan)的合同（施(shi)工(gong)、采(cai)購(gou)、設計(ji)、監(jian)理、勘察等(deng)合同、協議）；

　　4.經業務主管(guan)部(bu)門審批(pi)的施工圖紙(zhi)（審核(he)人簽字并(bing)加蓋公章的全套圖紙(zhi)）；

　　5.設(she)計變更、現(xian)場(chang)簽證、隱蔽工(gong)程有效文件等(deng)資料；

　　6.竣工(gong)資料（竣工(gong)圖(tu)紙、質量驗收合格證明(ming)、竣工(gong)驗收報告(gao)）；

　　7.工程(cheng)竣工結算書（業務主管部門初審人簽字及加蓋單位公(gong)章(zhang)）、工程(cheng)量計(ji)算書、材料設備價差調整依(yi)據；

　　8.業務主管部門提請審計的申請（注(zhu)明工程簡介及對(dui)工程造價的初審結果及送(song)審價）；

　　9.審計工作(zuo)需要提供的其他資料。

　　第十條  經學校領導批(pi)準，審計(ji)(ji)部(bu)門(men)可(ke)以根據修(xiu)繕工程項(xiang)目(mu)審計(ji)(ji)業(ye)務的(de)需要(yao)，聘請(qing)具(ju)有相應(ying)資質的(de)社會(hui)中(zhong)介機構(gou)參與項(xiang)目(mu)審計(ji)(ji)，所需費用(yong)由學校專項(xiang)列(lie)支。

　　第十一條  審計(ji)中發(fa)現相關工作人員(yuan)有(you)下列(lie)違(wei)反(fan)財經(jing)法紀和損害(hai)學校利益(yi)行(xing)為的(de)，應當按照有(you)關規定(ding)進行(xing)處理(li)；情節嚴(yan)重的(de)，審計(ji)部門(men)向學校提出(chu)處理(li)、處罰的(de)意見(jian)和建議；構成犯罪的(de)，提出(chu)移交紀檢、監察和司法部門(men)處理(li)的(de)建議。

　　1.修繕工程項目資金(jin)不落實或年度投資未按(an)規定到位的；

　　2.將工(gong)程項目分拆(chai)發包(bao)規(gui)避招標或(huo)不按規(gui)定(ding)進行招標的；

　　3.不按招(zhao)標文(wen)件(jian)、投標文(wen)件(jian)訂立(li)合(he)同(tong)，或擅自(zi)背離合(he)同(tong)實質性內容另(ling)行(xing)訂立(li)協議的；

　　4.現場簽證資料不實的；

　　5.工(gong)程結算未經審計，采取各種辦(ban)法擅自辦(ban)理結算以(yi)及工(gong)程結算，高估冒算或重(zhong)復結算的；

　　6.超付工程進度款、虛報投資(zi)完成、虛列建設(she)成本、隱匿(ni)結(jie)余(yu)資(zi)金、轉移(yi)、挪(nuo)用工程項目資(zi)金的；

　　7.有貪(tan)污(wu)受賄、收取回扣或嚴重失(shi)職、瀆職等造成重大損失(shi)浪費等違法違紀行為的；

　　8.違反(fan)國(guo)家投資(zi)與(yu)建(jian)設管理法(fa)規的其他行為。

　　第十二條  審計中發(fa)現有串通(tong)投(tou)標、投(tou)標文件弄虛作(zuo)假、高估(gu)冒算、故意重(zhong)復上(shang)報結算等違規行為的(de)施工單位，視情節取消(xiao)其一至三年承擔學校修繕工程(cheng)項目的(de)資格。

　　第十三條  審計(ji)人員(yuan)在(zai)修繕工程(cheng)項目(mu)審計(ji)中要(yao)做到客觀公正、實事求是、廉潔奉公，維(wei)護學(xue)校(xiao)的(de)(de)合法權益，確保工程(cheng)項目(mu)造價的(de)(de)真實和準確。對在(zai)修繕工程(cheng)項目(mu)審計(ji)工作(zuo)中認真履行職(zhi)責、堅持原則、做出顯著成績的(de)(de)審計(ji)人員(yuan)，學(xue)校(xiao)應給予精神或物(wu)質獎勵。對濫(lan)用(yong)職(zhi)權、徇(xun)私(si)舞弊、玩忽職(zhi)守、泄(xie)露(lu)秘密的(de)(de)審計(ji)人員(yuan)，學(xue)校(xiao)依照(zhao)有關規定予以處理(li)；情節嚴重的(de)(de)，移(yi)交司(si)法機(ji)關處理(li)。

　　第十四條  本辦法(fa)(fa)未(wei)盡事宜(yi)，依(yi)照(zhao)國家法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規(gui)及規(gui)章執(zhi)行。

　　第十五條  本辦法由學校審計部門負責(ze)解(jie)釋。

　　第十六條  本(ben)辦法自公布之日(ri)起施行(xing)。

                                                          　　（2009年11月26日印發）